Согласно действующему законодательству, в Украине в розничных точках разрешено принимать наличные от покупателей в сумме, не превышающей 50 тысяч гривен за один чек. Кому и в каком размере грозят штрафы в случае превышения лимита наличных расчетов.
Ограничения наличных расчетов между физическими лицами и ФЛП с субъектами хозяйствования регулируются Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ №148 от 29.12.2017 года. Им предусмотрено, что субъектам хозяйствования разрешено осуществлять расчеты наличными в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам:
- между собой — в размере до 10 000 гривен включительно;
- с физлицами — в размере до 50 000 гривень включительно.
То есть продавцы имеют право принять наличные одним чеком на сумму не более 50 тысяч гривен.
Считается, что операция по оплате наличными более 50 000 грн должна быть проведена через банковскую систему, картой через терминал или по безналичному расчету. Это позволит банку осуществить проверку указанной операции с точки зрения потенциального уклонения от уплаты налогов таким гражданином, — пояснила налоговый консультант Александра Томашевская.
Какие санкции применяются в случае выявления нарушения
Все наличные расчеты могут быть проверены налоговой. Контролирующие органы осуществляют проверки соблюдения норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, свидетельств и др.
В соответствии с нормами КУоАП, нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в частности превышение предельных сумм расчетов наличными, несоблюдение требований по обеспечению возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств, влечет за собой штраф на ФЛП, должностных лиц юридического лица в размере:
- от 1700 грн до 3400 грн — за первое нарушение;
- от 8500 грн до 17 000 грн — за повторное в течение года нарушение.
Во время военного положения не выписывают штрафы за нарушение требований закона тем предпринимателям, которые предоставляют услуги на территории активных боевых действий или на временно оккупированных территориях. Такая норма действует с 1 октября 2023 года, однако она не касается продажи подакцизных товаров.
Не грозят штрафы и гражданам в случае выявления налоговой покупки ими товаров наличными на сумму, превышающую лимит 50 тысяч. Санкции применяются исключительно к субъектам хозяйствования и их должностным лицам, то есть к продавцам или поставщикам услуг.
