В план-график проверок попадают те ФЛП, которые имет высокий уровень рисков неуплаты налогов и сборов, а именно:
- общая сумма расходов составляет 75% или больше суммы общей прибыли
- декларирование сумм дохода на уровне или меньше уровня расходов
- снижение налогового обязательства на 10% и выше, а также завышение налогового кредита по НДС на 5% и выше
- превышение объемов экспортных операций над задекларированной суммой дохода на 10% и выше
- превышение суммы доходов, задекларированной суммы дохода от осуществления хозяйственной деятельности на 10% и выше
- расхождение объемов импортных операций задекларированному доходу или объемам поставки на 20% и выше
Также Государственная фискальная служба предоставила данные о наиболее популярных нарушениях. К ним относятся:
- отсутствие книги доходов и расходов
- включение в список расходов таких расходов, которые не связаны с хозяйственной деятельностью
- включение цены приобретенных товарно-материальных ценностей в состав расходов по первому событию, вместо постепенного списания пропорционально полученным доходам
Кроме того, Государственная фискальная служба выявила наиболее распространенные нарушения во время проверок плательщиков- «упрощенцев»:
- декларирование не всей прибыли от осуществления предпринимательской деятельности
- нерегистрация или несвоевременная регистрация плательщиком НДС в случае превышения объема операций по поставке товаров, установленного для обязательной НДС-регистрации
- нарушение условий пребывания на упрощенной системе налогообложения
- ошибочное определение объема дохода при использовании РРО и эквайринга
- сдача в аренду ФЛП собственного недвижимого имущества оказание услуг юридическим лицам
- предоставление возвратной финансовой помощи юридическим лицам или ФЛП
